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[多选题]
7.下列各项负债中,其计税基础为零的有( )。
A
因合同违约确认的预计负债
B
从银行取得的短期借款
C
因产品质量保证确认的预计负债
D
因税收罚款确认的其他应付款
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参考答案
试题答案:
A
C
答案解释:
选项A和C,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0;选项B,不影响损益,计税基础与账面价值相等;选项D无论是否支付,税法均不允许税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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3.2×22年12月31日,甲公司以银行存款1 200万元取得一项固定资产并立即投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。按照税法规定,该固定资产的法定使用年限为10年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素,甲公司该项固定资产在2×23年年末的计税基础为( )万元。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,存货、动产适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为9%。2×19 年准备自行建造一幢厂房,发生的与厂房相关的交易或事项如下:资料一:2×19 年 1 月 10 日,甲公司以银行存款购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的金额为 50 万元,增值税税额为 6.5 万元。资料二:截至 2×19 年 6 月 30 日,工程共领用工程物资 40 万元(不含增值税),领用生产用原材料一批,成本为 6.4 万元,未计提存货跌价准备。辅助生产车间为工程提供劳务支出 5 万元,计提工程人员工资 9.58 万元。此时,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值结转固定资产成本。资料三:2×19 年 7 月 1 日,甲公司将剩余工程物资转为原材料。2×19 年 7 月 15 日,该项工程决算实际成本为 80 万元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。 假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣,不考虑其他相关税费。(答案中的金额单位用万元表示)(1)编制甲公司 2×19 年 1 月 10 日购入工程物资的会计分录。(2)编制甲公司截至 2×19 年 6 月 30 日达到预定可使用状态发生的所有相关会计分录。(3)编制甲公司 2×19 年 7 月发生的相关会计分录。
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