首页
课程
题库
领券中心
VIP/SVIP
课程
课程
试卷
老师
文章
进入我的网校
首页
新梦想课程
点播网课
面授课程
直播课程
精选名师
新闻资讯
查看其他
考试中心
资料下载
学员作品
您现在位置：
模拟考场
>
中级会计职称
>
中级会计实务
>
浏览试题
[多选题]
7.下列各项负债中，其计税基础为零的有（ ）。
A
因合同违约确认的预计负债
B
从银行取得的短期借款
C
因产品质量保证确认的预计负债
D
因税收罚款确认的其他应付款
收藏
查看答案
参考答案
试题答案：
A
C
答案解释：
选项A和C,税法允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0;选项B,不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项D无论是否支付，税法均不允许税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
相关题目
2.甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，相关资料如下：（1）2021年10月1日，甲公司从乙公司赊购一批A材料专门用于生产B产品。当日甲公司收到乙公司开具的增值税专用发票，金额为500万元，增值税税额为65万元，合同约定甲公司于三个月内支付所欠乙公司货款。（2）2021年12月31日，该批A材料的市场销售价格为450万元。甲公司购进A材料专门用于生产B产品，甲公司将其加工成B产品尚需发生加工成本250万元，B产品的销售价格为800万元，估计的销售费用和相关税费为40万元（3）截至2021年12月31日，乙公司仍未收到该笔款项。由于甲公司发生资金周转困难，乙公司对该应收款项计提坏账准备50万元。（4）2022年4月1日，甲、乙公司签订债务重组合同，甲公司用一项债权投资（当日公允价值为320万元，账面价值为300万元）和一项无形资产（当日公允价值为100万元，原价为200万元，累计摊销80万元，未计提减值准备，免增值税），抵偿其所欠乙公司款项（当日债权公允价值为420万元）。（5）2022年4月30日，甲公司与乙公司完成资产划转和转移手续。乙公司将取得的债权投资作为交易性金融资产核算，当日的公允价值为310万元。乙公司管理层决议，受让的无形资产将在半年内将其出售，当日无形资产的公允价值为100万元，预计未来出售该无形资产将发生相关费用5万元，该无形资产满足持有待售资产的确认条件。假设不考虑除增值税外的其他相关税费。要求：（1）编制2021年10月1日甲、乙公司相关会计分录。（2）判断2021年12月31日甲公司是否需要对A材料计提存货跌价准备，如果需要，计算应计提存货跌价准备的金额。（3）编制2021年12月31日乙公司计提坏账准备的会计分录。（4）分别计算乙公司受让无形资产的入账价值及因债务重组确认投资收益的金额，并编制乙公司债务重组相关会计分录。（5）计算甲公司债务重组损益，并编制甲公司债务重组相关会计分录。
8.甲公司2X19年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的一般公司债券100万张，另支付发行手续费20万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为5%。下列会计处理中正确的是（ ）。
2.在资产负债表日，不论是否有减值迹象，企业都应当对总部资产进行减值测试。
6.下列有关资产组减值的说法中，正确的是（ ）。
5.M 公司是 N 公司的母公司，2×18 年 M 公司销售一批商品给 N 公司，售价为 80 万元，成本为 60 万元。N 公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为 66 万元。M 公司和 N 公司适用的所得税税率均为 25%。不考虑其他因素，M 公司 2×18 年末编制合并财务报表时应编制的抵销分录有（ ）。
3.甲公司出资 1 000 万元，取得了乙公司 80%的控股权，假如购买股权时乙公司的净资产账面价值为 1 500 万元，公允价值为 1 600 万元，甲、乙公司合并前后不受同一方控制。则甲公司确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。
5.甲公司2×22年度财务会计报告于2×23年4月30日批准报出，其在2×22年发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。
1.权益法下被投资方除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，应该是调整长期股权投资账面价值，同时确认资本公积。
6.企业应当将授予的知识产权许可和其他商品一起作为一项履约义务进行会计处理，下列情况中，属于授予知识产权许可不构成单项履约义务的有（ ）。
10.下列各项中不应划分为持有待售资产的有（ ）。
热门试题
1.
50.工程质量未达到规范.标准或设计要求，存在一定缺陷，但通过更换器具.设备后，可使产品满足预期的使用功能，可以进行（ ）。
2.
19.下列股利理论中，支持“低现金股利有助于实现股东利益最大化目标”观点的是（ ）。
3.
38.根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》,关于解决工程价款结算争议的说法,正确的是（ ）。
4.
49.隧道流沙地段施工应首先关注的重点是（ ）。
5.
38.在碾压过程中，振动碾压（ ）遍后，混凝土表面有明显灰浆泌出，表面平整、润湿、光滑，碾滚前后有弹性起伏现象，则表明混凝土料干湿适度。
热门试卷
24一建【法规】模拟试卷2
去做题
已有95做题
24一建【管理】模拟试卷2
去做题
已有87做题
24一建【公路】模拟试卷2
去做题
已有74做题
24一建【经济】模拟试卷2
去做题
已有70做题
24一建【法规】随堂测试1
去做题
已有52做题
